Impostos De Forextv Llc

Limited Liability Company (LLC) A LLC é uma entidade empresarial híbrida que combina elementos de parcerias e estruturas corporativas. A principal vantagem do LLC sobre uma parceria é que, como os proprietários (acionistas) de uma corporação de direito civil, a responsabilidade dos proprietários de uma LLC por dívidas e obrigações da LLC é limitada ao seu investimento financeiro. No entanto, como uma parceria geral, os membros de uma LLC têm o direito de participar da administração da LLC e os lucros ou prejuízos fluem para seus membros. Uma LLC não pode ser formada por certos tipos de empresas que fornecem serviços profissionais que exigem uma licença profissional estadual, como legal ou médica. Para fins de imposto de renda da Califórnia, uma LLC será classificada como uma parceria se tiver mais de um proprietário e será tratada como uma entidade desconsiderada se tiver apenas um membro. No entanto, uma LLC pode optar por ser tratada (taxada) como uma corporação. Para ser tributado como uma corporação, a LLC arquiva uma eleição no Formulário Federal 8832, Eleição de Classificação de Entidades, com o Internal Revenue Service. A Califórnia está em conformidade com os regulamentos federais de classificação de entidade, comumente conhecidos como quotcheck-the-box regulationsquot que permitem que uma LLC eleja ser tributada como uma corporação. Principais características Uma LLC é uma entidade empresarial híbrida que pode ser tratada como uma parceria, mas tem a proteção de responsabilidade limitada de acordo com o direito civil. Uma LLC é formada através da apresentação de quotarticles de organização com o Secretário de Estado da Califórnia antes de realizar negócios. Uma LLC fora do estado que conduz negócios na Califórnia deve se registrar no Secretário de Estado. Formar uma LLC é mais simples e rápido do que formar e manter uma corporação de direito civil. Antes ou depois de arquivar seus artigos de organização, os membros da LLC devem celebrar um acordo operacional verbal ou escrito. Um acordo formal e escrito é aconselhável. Uma LLC normalmente é gerenciada por seus membros, a menos que os membros concordem em ter um gerente para lidar com os negócios da LLC. Uma LLC pode ter um ou mais proprietários e pode ter diferentes classes de proprietários. Além disso, uma LLC pode ser de propriedade de qualquer combinação de indivíduos ou entidades empresariais. Se a LLC possuir mais de um proprietário, será tratada como uma parceria (sujeita ao Subcapítulo K), a menos que eleja ser tratado como uma corporação. Os itens de receita, deduções e créditos passam da LLC para cada membro da Califórnia, o Programa K-1, Participação dos Membros de Renda, Deduções, Créditos, etc. e ações distributivas de imóveis, folha de pagamento e vendas. Cada membro é responsável por pagar impostos sobre sua participação distributiva. Se a LLC tiver um só membro, ela será tratada como uma entidade desconsiderada, e será tratada como uma empresa unipessoal ou uma divisão de seu proprietário, a menos que eleja ser tributável como uma corporação. Um marido e uma esposa que possuem uma LLC podem optar por ser tratados como uma parceria ou uma entidade desconsiderada. Se a LLC optar por ser tributada como uma corporação, está sujeita à lei de imposto sobre sociedades e aos requisitos de arquivamento. Em geral, todos os proprietários (membros) são protegidos da responsabilidade individual por dívidas e obrigações da LLC. As LLCs não emitem ações e não são necessárias para realizar reuniões anuais ou manter atas escritas, o que uma corporação deve fazer para preservar o escudo de responsabilidade para seus proprietários. Antes ou depois de arquivar seus artigos de organização, os membros da LLC devem celebrar um acordo operacional verbal ou escrito. Um acordo formal e escrito é aconselhável. Uma LLC normalmente é gerenciada por seus membros, a menos que os membros concordem em ter um gerente para lidar com os negócios da LLC. Geralmente, os membros de uma LLC que são tributados como uma parceria podem concordar em compartilhar os lucros e perdas de qualquer maneira em conformidade com o Subcapítulo K. Membros de uma LLC classificada como corporação recebem lucros e perdas da mesma forma que os acionistas de uma corporação Legalmente organizado como tal. A vida de LLCs é de natureza perpétua. No entanto, os membros podem concordar com uma data ou evento de rescisão. LLC não paga impostos sobre rendimentos, mas estão sujeitos ao imposto anual de 800 e a uma taxa. Consulte as Diretrizes de arquivamento para obter mais informações. Diretrizes de arquivamento LLCs tratadas como parcerias Todos os LLCs (não classificados como uma corporação) que estão fazendo negócios na Califórnia, ou arquivar um artigo de organização ou certificado de registro com o Secretário de Estado deve arquivar o Formulário 568, Companhia de Responsabilidade Limitada Retorno de Renda, pagamento O imposto de franquia mínimo anual de 800 e a taxa LLC (se aplicável). LLCs que devem arquivar na Califórnia para relatar o rendimento da fonte da Califórnia, mas não estão sujeitas ao imposto de franquia mínimo de 800 e à taxa de LLC (ver regras acima), deve preencher o Formulário 565, Retorno de renda da parceria, em vez do formulário 568, Responsabilidade limitada Retorno de rendimentos da empresa. Uma LLC tratada como uma parceria fornece a cada membro uma Lista da Califórnia K-1 que indica a participação distributiva dos membros dos itens da LLC, receitas, deduções, créditos, propriedade, folha de pagamento e vendas. Uma LLC tratada como uma parceria registra o FTB 3832, Consentimento dos Membros Não Residentes da Companhia de Responsabilidade Limitada, com o Formulário 568. A FTB 3832 é assinada pelos indivíduos não residentes e membros da entidade estrangeira para demonstrar seu consentimento à jurisdição da Californias para tributar sua parcela distributiva de renda atribuível à Califórnia fonte. A LLC deve completar a Trimestração T e pagar o imposto por cada membro não residente que não assinou um FTB 3832. LLCs tratados como entidades desconsideradas Se a LLC é de propriedade de um membro (um indivíduo), ele será tratado como uma entidade desconsiderada e todos As receitas e as despesas da LLC serão reportadas na declaração de imposto dos membros como uma empresa unipessoal, ou seja, o negócio do Schedule C. Se a LLC é de propriedade de um membro (corporação ou outras entidades comerciais), será tratada como uma entidade desconsiderada e todas as receitas e despesas da LLC serão reportadas na declaração de imposto dos membros como uma divisão da empresa. Todas as LLC tratadas como entidades desconsideradas são obrigadas a arquivar o Formulário 568, Lado 1, Lado 2, Lado 6 (Anexo IW) e pagar a taxa anual e taxa de LLC (se aplicável). Se o seu único membro é um não residente e não assinou a Informação e o Consentimento da LLC do Único Sócio na parte inferior do Formulário 568 Lado 1, consentindo com a jurisdição da Californias, então a LLC é obrigada a completar o Anexo T e pagar o imposto em nome de seu proprietário único . Um Single Member LLC tratado como uma entidade desconsiderada também pode ser obrigado a arquivar o Schedule B e o Schedule K se um dos seguintes dois itens abaixo forem atendidos: O valor de receita ou perda reportado no Anexo B, linha 1 ou linha 3 até a linha 11, É de 3 milhões ou mais. O total de itens de pagamento de renda distributiva na linha 21a, Anexo K, é maior ou igual a 3 milhões ou menos ou igual a -3 milhões. LLCs como parcerias ou entidades não respeitadas, o Formulário 568 ou 565 da Califórnia deve ser arquivado até o 15º dia do 4º mês após o encerramento do ano tributável do LLCs. O imposto anual é devido até o 15º dia do 4º mês do ano tributável, e é pago utilizando o Formulário 3522, voucher de imposto de companhia de responsabilidade limitada. A LLC deve pagar uma taxa se a renda total da Califórnia for igual ou superior a 250.000. A LLC deve estimar a taxa que deve ao ano e fazer um pagamento de taxa estimado. Veja pagamentos estimados abaixo. Clique no link na última virola para obter informações sobre como o rendimento total é determinado e os montantes da taxa. Todas as LLC tratadas como parcerias e entidades desrespeitadas devem completar Schedule EO, propriedade de propriedade de passagem (568), para reportar qualquer participação em outras parcerias ou sociedades de responsabilidade limitada, independentemente de essas entidades serem obrigadas a apresentar uma declaração de imposto na Califórnia, ou Estão sujeitos à taxa anual da Califórnia ou taxa LLC. Uma LLC tratada como uma parceria, fazendo negócios ou derivando renda de dentro e fora da Califórnia usará o Schedule R para determinar sua renda da fonte da Califórnia. Para determinar se você está fazendo negócios na Califórnia e se seus membros também são considerados como fazendo negócios na Califórnia, veja Regras de negócios de negócios na Califórnia. Mais informações de arquivamento para LLCs. LLCs como Corporações Todos os LLC classificados como corporações que organizam, se inscrevem ou fazem negócios na Califórnia, ou recebem renda da fonte da Califórnia, devem preencher o Formulário 100, Franchise da Corporação ou Declaração de Imposto de Renda, ou Formulário 100S, S Corporation Franchise ou Declaração de Imposto de Renda. O Form 100 ou Form 100S devem ser arquivados até o 15º dia do 3º mês após o encerramento do ano tributável do LLCs. A LLC classificada como uma corporação é tributada à taxa da corporação, e não está sujeita à taxa ou ao depósito do Anexo K-1, Anexo T, Anexo EO. Além disso, siga as Diretrizes de arquivamento da Corporação C ou as Diretrizes de arquivamento da S Corporation. Pagamentos estimados Se a sociedade de responsabilidade limitada for classificada como uma parceria ou entidade desconsiderada e arquive o Formulário 568, aplicam-se as seguintes diretrizes fiscais estimadas: a taxa Estimada de LLC é devida no 15º dia do 6º mês do ano tributável. LLC deve usar o formulário FTB 3536, Taxa Estimada para LLCs, para remeter o pagamento da taxa estimada. Os membros podem ter que fazer pagamentos de impostos estimados para seus próprios fins de relatório. A LLC tratada como uma parceria pode ser necessária para reter impostos se a parceria distribuir a fonte tributável da Califórnia para um membro não residente. Para obter mais informações sobre a retenção na fonte da parceria, consulte FTB 1017. Diretrizes de retenção de residentes e não residentes. Se a Companhia de Responsabilidade Limitada for classificada como uma corporação e preencha o Formulário 100 ou o Formulário 100S, aplicam-se as seguintes diretrizes fiscais estimadas. O imposto estimado é pago em quatro parcelas. Para os exercícios fiscais do calendário, as parcelas são devidas e pagáveis ​​em 15 de abril, 15 de junho, 15 de setembro e 15 de dezembro. Para os exercícios fiscais, veja Quando minhas corporações estimam os pagamentos devidos pelas Corporações completam o Formulário 100-ES para reportar seus impostos estimados. Além disso, os membros podem ter que fazer pagamentos de impostos estimados para seus próprios fins de relatório. Retenção na renda da fonte da Califórnia Uma LLC é considerada um agente de retenção se eles controlarem, receberem, tenham custódia, alienem ou paguem a renda da fonte da Califórnia. Obtenha uma versão em PDF da Ferramenta de retenção de pequenas empresas. Um agente de retenção é obrigado a reter de todos os pagamentos ou distribuições do rendimento da fonte da Califórnia feito para um beneficiário não residente, a menos que o agente retido na fonte receba autorização de nós para uma renúncia ou um montante retido na fonte reduzida. A retenção é opcional, a critério do agente retido na fonte, no primeiro 1500 em pagamentos feitos durante o ano civil. Se um LLC for obrigado a reter e entregar a retenção de retenção no Internal Revenue Service, eles também são obrigados a reter e remeter à Franchise Tax Board, exceto para casos especificamente excluídos para fins da Califórnia. A LLC pode ser obrigada a reter impostos se a LLC distribuir a renda provável da fonte da Califórnia a um membro não residente. Para obter mais informações sobre a retenção na fonte, consulte FTB 1017. Diretrizes de retenção de residentes e não residentes. Requisitos de retenção para venda de imóveis da Califórnia. Secretário de Estado (SOS) Declaração de penalidade de informação O Secretário de Estado da Califórnia impõe uma penalidade se sua LLC não apresentar a Declaração de Informações exigida. Vá para a Secretaria de Estado (SOS) Declaração de penalidade de informação para obter mais informações. Como membros LLC são tributados Uma empresa de responsabilidade limitada (LLC) não é uma entidade fiscal separada, como uma corporação, é o que o IRS chama de uma entidade passiva , Como uma parceria ou empresa unipessoal. Todos os lucros e perdas da LLC passam pelo negócio para os proprietários da LLC (chamados membros), que relatam essas informações em suas declarações de imposto pessoais. A própria LLC não paga impostos sobre o rendimento federal, mas alguns estados impõem um imposto anual sobre as empresas LLC. Impostos de renda O IRS trata seu LLC como uma empresa unipessoal ou uma parceria, dependendo do número de membros em sua LLC. Single-Owner LLCs O IRS trata LLCs de um só membro como único proprietário para fins fiscais. Isso significa que a própria LLC não paga impostos e não precisa apresentar um retorno com o IRS. Como o único proprietário da sua LLC, você deve reportar todos os lucros (ou perdas) da LLC no Schedule C e enviá-lo com sua declaração de imposto 1040. Mesmo se você deixar lucros na conta bancária da empresa no final do ano - por exemplo, para cobrir despesas futuras ou expandir o negócio - você deve pagar o imposto de renda sobre esse dinheiro. LLC Multi-Proprietário O IRS trata LLCs co-propriedade como parcerias para fins fiscais. Como LLC de um só membro, as LLC co-possuídas não pagam impostos sobre o rendimento do negócio, os proprietários da LLC pagam sobre a sua participação nos lucros nas suas declarações de imposto de renda pessoal (com o Anexo E anexado). Cada participação dos membros da LLC dos lucros e perdas, chamada de participação distributiva, deve ser estabelecida no contrato operacional da LLC. Para obter informações sobre acordos operacionais, consulte o artigo Nolos. O Contrato Operacional da LLC. Dividindo os lucros entre os membros. A maioria dos acordos operacionais prevê que uma participação distributiva dos membros seja proporcional ao seu percentual de participação no negócio. Por exemplo, se Jimmy possui 60 da LLC, e a Luana possui os outros 40, Jimmy terá direito a 60 dos lucros e perdas da LLC e Luana terá direito a 40. Se você gostaria de dividir lucros e perdas em um Maneira que não é proporcional aos interesses percentuais dos membros no negócio, é chamado de alocação especial. (Para obter mais informações sobre alocações especiais, incluindo as regras do IRS, você deve seguir, se você deseja fazê-las, veja o artigo Nolos Making Special Allocations). Impostos avaliados em partes distributivas inteiras. No entanto, as ações distributivas dos membros são divididas, o IRS trata cada membro da LLC como se o membro receba sua participação distributiva total a cada ano. Isso significa que cada membro da LLC deve pagar impostos sobre a totalidade da sua participação distributiva, independentemente de a LLC realmente distribuir todos (ou qualquer) dinheiro para os membros. O significado prático desta regra do IRS é que, mesmo que os membros da LLC precisem deixar lucros na LLC - por exemplo, para comprar um inventário ou expandir o negócio - cada membro da LLC é responsável pelo imposto sobre o rendimento da sua parte legítima de Esse dinheiro. Arquivo Form 1065 com o IRS. Mesmo que uma LLC co-propriedade não pague seus próprios impostos sobre o rendimento, deve arquivar o Formulário 1065 com o IRS. Este formulário, o mesmo que uma parceria arquiva, é um retorno informativo que o IRS analisa para garantir que os membros do LLC estejam relatando seus rendimentos corretamente. A LLC também deve fornecer a cada membro da LLC um Anexo K-1, que divide cada parte dos membros dos lucros e perdas da LLC. Por sua vez, cada membro da LLC informa esta informação de ganhos e perdas no seu Formulário 1040, com o Anexo E anexado. Considere a eleição da tributação corporativa Se você regularmente precisa manter uma quantidade substancial de lucros em sua LLC (chamadas de lucros acumulados), você pode se beneficiar da eleição da tributação corporativa. Qualquer LLC pode optar por ser tratada como uma corporação para fins fiscais, arquivando o Formulário 8832 do IRS, Eleição de Classificação de Entidades e verificando a caixa de tratamento de imposto corporativo no formulário. As taxas de imposto sobre o rendimento das pessoas físicas para os primeiros 75.000 de rendimentos tributáveis ​​corporativos são inferiores às taxas de imposto de renda individuais que se aplicam à maioria dos proprietários de LLC, o que pode salvar você e o dinheiro de seus co-proprietários em impostos globais. Além disso, a eleição de tributação de corproate pode permitir que uma LLC ofereça aos proprietários e funcionários diversos benefícios marginais, opções de ações e planos de ações. A estimativa e o pagamento dos impostos sobre os rendimentos Os membros da LLC são considerados donos de empresas independentes, em vez de funcionários da LLC, por isso não estão sujeitos a retenção de impostos. Em vez disso, cada membro da LLC é responsável por reservar dinheiro suficiente para pagar impostos sobre a participação desses membros nos lucros. Os membros devem estimar o montante do imposto que devem para o ano e fazer pagamentos trimestrais ao IRS (e à agência de imposto estatal apropriada, se houver um imposto de renda estadual) - em abril, junho, setembro e janeiro. Os membros do Self-Employment Taxes LLC não são funcionários, portanto nenhuma contribuição para os sistemas de Seguro Social e Medicare é retida de seus cheques de pagamento. Em vez disso, a maioria dos proprietários de LLC são obrigados a pagar esses impostos - chamados de imposto de trabalho próprio quando pagos por um empresário - diretamente ao IRS. A regra atual é que qualquer proprietário que trabalhe ou ajude a gerenciar a empresa deve pagar esse imposto sobre sua participação distributiva (parte legítima dos lucros). No entanto, os proprietários que não estão ativos na LLC - ou seja, aqueles que apenas investiram dinheiro, mas não fornecem serviços ou tomam decisões de gerenciamento para a LLC - podem estar isentos de pagar impostos de auto-emprego em sua participação nos lucros. Os regulamentos nesta área são um pouco complicados, mas se você gerencia ou trabalha ativamente em sua LLC, você pode esperar pagar o imposto de auto-emprego em todos os lucros da LLC atribuídos a você. Cada proprietário que está sujeito ao imposto de trabalho independente informa o montante devido no Schedule SE, que deve ser enviado anualmente com sua declaração de imposto. Os proprietários da LLC (e os únicos proprietários e parceiros) pagam duas vezes o imposto de trabalho por conta própria como funcionários regulares, porque as contribuições dos empregados regulares para o imposto de trabalho independente são compatíveis com seus empregadores. (No entanto, os proprietários de LLC também conseguem deduzir metade do valor total de sua renda tributável, o que economiza alguns dólares de impostos.) A taxa de imposto de trabalho independente para empresários é 15,3 do lucro líquido até um limiar anual e, em seguida, 2,9 para Rendimento acima do valor limite. Verifique o site do IRS para valores-limite de renda líquida anual. Para mais informações sobre impostos de auto-emprego, veja o artigo Nolos Pagando Impostos Estimados. Despesas e deduções Como você ainda não sabe, você não precisa pagar impostos - impostos sobre o rendimento ou impostos por conta própria - na maior parte do dinheiro que sua empresa gasta. Você pode deduzir (cancelar) suas despesas empresariais legítimas da renda do seu negócio, o que pode reduzir muito os lucros que você deve reportar ao IRS. As despesas dedutíveis incluem custos de start-up, despesas de viagem e automóvel, custos de equipamentos e custos de publicidade e promoção. Para obter informações sobre despesas e deduções permitidas, veja os artigos de Nolos Deduções fiscais para pequenas empresas e deduções fiscais superiores para sua pequena empresa. Impostos e taxas do estado A maioria dos Estados fiscais lucros LLC da mesma forma que o IRS: os proprietários da LLC pagam impostos ao estado em seus retornos pessoais, enquanto a própria LLC não paga um imposto estadual. Impostos adicionais em alguns estados. Alguns estados, no entanto, cobram ao LLC um imposto com base na quantidade de renda que a LLC faz, além do imposto de renda que seus proprietários pagam. Por exemplo, a Califórnia cobra um imposto sobre LLCs que fazem mais de 250 mil por ano, o imposto varia entre 900 e 11 mil. Taxas anuais em alguns estados. Além disso, alguns estados impõem uma taxa LLC anual que não é relacionada com o rendimento. Isso pode ser chamado de imposto de franquia, uma taxa de inscrição anual ou uma taxa de renovação. Na maioria dos estados, a taxa é de cerca de 100, mas a Califórnia exige um imposto de franquia mínimo de 800 unidades por ano de LLCs. Antes de formar uma LLC, descubra se o seu estado cobra um imposto ou taxa LLC separado. Para obter mais informações, consulte o site do seu secretário de estado, departamento de corporações ou departamento de receita ou imposto. Para mais informações específicas do estado sobre LLCs, veja Nolos artigo 50-Guia de Estado para a formação de uma LLC.